基层工作生态事关税收事业高质量发展的成效。近年来，在湖北省税务局精心指导下，荆州市税务局着眼防风险，促规范，守底线，探索构建以“内控+纪检”为重点的一体化监督模式，着力提升末端发现、精准监督、以案促改的能力，推动基层落实“四个有人管”，进一步改善基层工作生态，促进基层规范履职尽责，试点实践取得了预期效果。

突出问题导向，加长“短板”提升精准度

“四个无人管”（问题没发现无人管，发现了没推送无人管，推送了没应对无人管，应对了质量不高无人管）现象在基层一线出现，不仅直接影响征管质量和服务效能，甚至还会让干部队伍和部门形象蒙尘。从监督角度究其产生原因，主要是存在两块“短板”：基层一线业务运转监督乏力不及时，监督精准度不够；基层对执法管理服务的失职失责现象追责问责不够，震慑不足。

基于此，荆州市税务局对症下药，从监督角度探索破解“四个无人管”现象：在基层分局设置由内控岗和内控管理岗组成的内控专岗，日常业务运转监督由内控岗实施，分局党支部设置纪检委员，由分局第一副职担任，同时兼任内控管理岗，在指导、管理、监督内控岗工作的同时，同步对分局税收管理员工作进行纪律监督。一方面，依据最新政策法规专门编制内控工作指引，让内控岗按图索骥，知道监督什么，如何监督。另一方面，建立健全基层分局业务监督工作流程，让监督工作顺畅运转。通过执法督察、纪律检查、主责部门业务检查对基层精准监督落实情况进行再监督，防范监督虚化。对经办岗、内控岗的失职失责行为，加大追责问责力度，严格执法过错责任追究。在党纪政纪责任追究上严格实行“一案三查”，既查本人责任，也查主体责任，还查监督责任；在追责问责上“三措并举”，同时实施组织处理、纪律处分和经济惩戒。

突出流程管控，确保精准监督运行质量

荆州市税务局建立健全分类排查、内控介入、整改纠错、长效持续四个机制，实行一体化闭环管理，实现“早排查、早介入、早纠错”联动。

由基层分局内控岗人员，针对当期业务工作事项，相应对照办税服务、税收征管、风险应对内控工作指引所列明的中高风险事项的监控频次，因事制宜，灵活运用人机结合的方式，在预定时限内分别进行事前、事中、事后监控，以发现异常情况线索为目标，尽可能实现监控全覆盖。

中高风险事项业务办理环节的风险节点，以及从事办税服务、税源管理、风险应对的分局之间的信息推送、传递衔接、执行落实，也是内控岗排查审核关注重点所在。在审核过程中一旦发现异常，内控岗制作排查清单，即时推送给责任人员，对于一般异常情况，要求责任人说明情况，并提醒可以事后补救改正的予以限时改正。对于重大异常情况，内控岗则同时报告内控管理岗进一步处理。

内控岗对发现的风险点以及内控监督平台税收执法过错清册中的执法过错事项，提醒责任人及时进行纠正，做到发现一起，纠正一起。需要进行执法过错责任追究或者党纪政纪责任追究的，由督审部门和纪检部门启动程序进行。同时，由内控岗定期收集分析异常频发点，形成内控分析报告，为基层深化风险防控提供新的指引。

实行内控建议书制度，根据风险点触发频次，定期向主责部门发出内控建议书，提醒主责部门加强防控。实行纪检委员约谈制度。分局纪检委员及时约谈有明显执法过错的税收管理员，提醒督促认真规范完成任务。实行纪律检查建议书制度。通过分析监督检查中暴露出的制度漏洞和问题根源，发出纪律检查建议书，有针对性开展专项治理。将精准监督工作纳入年度绩效考评范围，由县市区局法制股、党委纪检组考核基层分局精准监督落实情况。

突出实用实效，发挥精准监督撬动效能

推行基层“内控+纪检”精准监督，补上了基层分局监督缺位的“短板”，有效地将纪检监督融入业务运行全过程，初步实现了“业务办理到哪里，监督跟进到哪里”，特别是规定由基层分局负责人主抓“内控+纪检”精准监督，有助于将业务与党建融合，也为履行好基层从严治党“两个责任”提供了可靠途径。

推行基层“内控+纪检”精准监督，不仅是在基层筑起了风险防控网，也筑起了税务干部身边的精准监督网，专责精准监督及时发现并阻断业务运行风险，在保障税收管理服务质量的同时，也警示触发风险点的税务干部：消除侥幸心理，最大程度减少执法管理差错。试点以来，监利市税务局第一税务分局(办税服务厅)发现并处置中高风险事项46次，消除投诉隐患11次。石首市税务局绣林分局发现并处置中高风险事项21次。

推行基层“内控+纪检”监督，问责“利剑”指向更加精准。近年来，荆州市税务局系统各单位实施执法过错责任追究57人次，对不正确履行职责的5名税务干部给予党纪政纪处分，起到了有效震慑作用。“双岗监控+双重追责”让相关岗位责任链条衔接更为紧密，“没发现有人管、发现了没推送有人管、推送了没应对有人管、应对了质量不高有人管”，确保了程序、质量与时效“三到位”。过去一些基层税务人员惯于敷衍应付“混日子”的空间被大大压缩，增强了“本职岗位工作不出差错”的底线意识，促进了基层税务干部的“工作生态”正能量蓬勃生长。